Individualios veiklos skaičiuoklė 2026

IV mokesčiai 2026 metais

Vykdant individualią veiklą pagal pažymą, reikia mokėti kelis mokesčius: gyventojų pajamų mokestį (GPM), valstybinio socialinio draudimo (VSD) ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas. Papildomai galima rinktis 3% pensijos kaupimą. Žemiau kiekvieną iš jų aptariame detaliau.

Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

Nuo 2026 m. sausio 1 d. individualios veiklos pajamoms taikomas 20% bazinis GPM tarifas, tačiau gaunantiems mažesnes pajamas taikomas mokesčio kreditas pagal GPMĮ 18² straipsnį. Kreditas sumažina efektyvų tarifą iki 5% mažiausioms pajamoms:

• Apmokestinamosios pajamos (AP) iki 20 000 € per metus: efektyvus tarifas 5%
• AP nuo 20 000 iki 42 500 €: tarifas palaipsniui didėja nuo 5% iki 20%
• AP virš 42 500 €: kreditas nebetaikomas, pajamos apmokestinamos progresiniais tarifais: 20% (iki 36 VDU / 83 237 €), 25% (36-60 VDU / iki 138 729 €), 32% (virš 60 VDU)

Detalesnę informaciją apie GPM tarifus ir pavyzdžius rasite VMI puslapyje apie GPM tarifus.

Sodros įmokos (VSD ir PSD)

Individualią veiklą pagal pažymą vykdantys asmenys Sodros įmokas moka nuo 90% apmokestinamųjų pajamų. Taikomi du tarifai:

• VSD (valstybinis socialinis draudimas): 12,52%
• PSD (privalomasis sveikatos draudimas): 6,98%

Abiem įmokoms galioja vienodos metinės lubos: 43 VDU = 99422,45 €. Tai reiškia, kad jei 90% jūsų AP viršija šią sumą, Sodros įmokos skaičiuojamos tik iki lubų ribos. Daugiau informacijos apie tarifus rasite Sodros puslapyje.

Jei esate draustas (-a) PSD valstybės lėšomis (dirbate pagal darbo sutartį, esate studentas, vaiko priežiūros atostogose, registruotas bedarbis ar pensininkas), PSD įmokų nuo individualios veiklos mokėti nereikia. Kitu atveju minimali mėnesinė PSD įmoka yra 80,48 €.

Papildomas pensijos kaupimas

Individualią veiklą vykdantys asmenys gali pasirinkti papildomą 3% pensijos kaupimą (II pakopa). Ši įmoka skaičiuojama nuo tos pačios bazės kaip VSD (90% AP, su lubomis) ir pridedama prie VSD tarifo: 12,52% + 3% = 15,52%.

Kaupiantiems papildomai valstybė papildomai prisideda 1,5% nuo VDU, todėl bendra nauda pensijai yra didesnė nei vien tik jūsų mokama dalis. Sprendimą kaupti ar nekaupti galima keisti kartą per metus.

Sąnaudų atskaitymas

Individualios veiklos apmokestinamosios pajamos apskaičiuojamos iš gautų pajamų atėmus patirtas sąnaudas. Galimi du būdai:

• 30% fiksuotas atskaitymas: nereikia rinkti jokių dokumentų. Tiesiog atimama 30% nuo visų gautų pajamų. Šis būdas ypač patogus IT specialistams, konsultantams ir kitiems, kurių faktinės sąnaudos yra nedidelės.
• Faktinės sąnaudos: atimamos realiai patirtos ir dokumentais pagrįstos išlaidos. Naudinga, jei jūsų veikla reikalauja didelių investicijų į įrangą, medžiagas ar patalpas.

Abu būdus galima pasirinkti deklaruojant pajamas. Svarbu prisiminti, kad abu variantus naudoti vienu metu negalima: arba 30%, arba faktinės sąnaudos.

Kokias sąnaudas galima įtraukti

Jei pasirenkate faktinių sąnaudų atskaitymo būdą, galite įtraukti visas išlaidas, tiesiogiai susijusias su jūsų individualios veiklos pajamų gavimu. Dažniausiai pasitaikančios sąnaudų kategorijos:

• Darbo priemonės: kompiuteris, programinė įranga, telefonas, kita technika
• Transportas: kuras, automobilio nuoma ar lizingas, draudimas (proporcingai veiklai)
• Patalpų nuoma ir komunalinės paslaugos (proporcingai veiklai skirtai daliai)
• Ryšio paslaugos ir internetas
• Buhalterinės ir teisinės paslaugos
• Kvalifikacijos kėlimas: kursai, mokymai, konferencijos
• Reklama ir rinkodaros išlaidos

Visos sąnaudos privalo būti susijusios su vykdoma veikla ir pagrįstos dokumentais (sąskaitomis faktūromis, kvitais, sutartimis). Detalesnę informaciją apie leidžiamus atskaitymus rasite VMI puslapyje apie leidžiamus atskaitymus.

Lengvata pirmaisiais veiklos metais

Jei registruojate individualią veiklą pirmą kartą (arba praėjo daugiau nei 10 metų nuo ankstesnės veiklos pabaigos), galite pasinaudoti VSD lengvata ir vienerius metus nemokėti VSD įmokų. Tai gali reikšmingai sumažinti mokestinę naštą pirmaisiais metais, kol veikla dar tik įsibėgėja.

Tačiau svarbu atsižvelgti, kad nemokant VSD per tą laikotarpį nesikaups stažas pensijai ir socialinėms išmokoms (ligos, motinystės, tėvystės). GPM ir PSD įmokos pirmaisiais metais lieka privalomos.

Dar viena naujovė nuo 2026 m.: prieš pradedant bet kurios rūšies individualią veiklą būtina informuoti VMI ne vėliau kaip prieš 1 darbo dieną prieš pradedant veiklą. Anksčiau tokio reikalavimo nebuvo, todėl planuojantys pradėti veiklą turėtų tai žinoti iš anksto.