EPRIS: gidas, kaip lengvai susigrąžinti užsienyje sumokėtą PVM

Komandiruotės, kuras, viešbučiai, parodos, automobilių nuoma kitose ES šalyse - visose šiose sąskaitose sumokėtas užsienio PVM dažnai lieka tiesiog nurašytas į sąnaudas.

O jį galima susigrąžinti.

Tam skirta EPRIS - Elektroninė prašymų registravimo informacinė sistema, per kurią Lietuvos įmonės teikia prašymus grąžinti kitose ES valstybėse narėse sumokėtą PVM.

Šiame straipsnyje paaiškinsime, kas turi teisę kreiptis, kokie terminai ir sumų ribos galioja, kokias išlaidas galima įtraukti ir kaip praktiškai paruošti prašymą.

Kas yra EPRIS ir kam ji skirta

EPRIS - tai VMI sistema, per kurią teikiami prašymai susigrąžinti kitoje ES valstybėje narėje sumokėtą pirkimo (importo) PVM.

Logika paprasta: jei jūsų įmonė sumokėjo PVM Vokietijoje, Lenkijoje ar Latvijoje, to PVM negalite atskaityti savo lietuviškoje PVM deklaracijoje.

Vietoje to per EPRIS kreipiatės į tą valstybę, kuri PVM ir grąžina.

Prašymas teikiamas per Mano VMI arba tiesiogiai EPRIS sistemoje, o VMI jį persiunčia atitinkamos valstybės mokesčių administratoriui.

Svarbu: kiekvienai ES valstybei narei teikiamas atskiras prašymas. Jei praėjusiais metais patyrėte išlaidų Lenkijoje ir Vokietijoje, tai bus du atskiri prašymai.

Kas turi teisę susigrąžinti PVM

Kad galėtumėte kreiptis, vienu metu turi būti tenkinamos šios sąlygos:

• prekių ar paslaugų įsigijimo metu buvote registruotas PVM mokėtoju Lietuvoje
• prašymą priimančioje valstybėje nevykdėte veiklos, kuri ten laikoma PVM objektu
• toje valstybėje neturėjote padalinio, per kurį vykdėte ekonominę veiklą (fiziniam asmeniui - ten nebuvo nuolatinė gyvenamoji vieta)

Paprastai tariant: jei toje šalyje esate tiesiog pirkėjas, o ne veiklą vykdanti įmonė, PVM susigrąžinamas per EPRIS.

Terminai ir minimalios sumos

Čia dvi taisyklės, kurias verta įsidėmėti.

Pateikimo terminas. Prašymas už praėjusių kalendorinių metų laikotarpį turi būti pateiktas ne vėliau kaip iki kitų metų rugsėjo 30 dienos.

Terminas griežtas - pavėlavus sistema prašymo tiesiog nepriima, o susigrąžinti nebeįmanoma.

Minimalios sumos. Jos priklauso nuo laikotarpio, už kurį teikiate prašymą:

• ne trumpesnis kaip trijų kalendorinių mėnesių laikotarpis - jei sumokėto PVM suma toje valstybėje siekia 400 Eur
• kalendorinių metų laikotarpis - jei suma siekia 50 Eur

Praktiškai tai reiškia, kad smulkesnes sumas verta kaupti ir teikti kartą per metus, o didesnes galima susigrąžinti dažniau, nelaukiant metų pabaigos.

Už kokias išlaidas grąžinamas PVM

Išlaidos EPRIS prašyme skirstomos į 10 kodų grupių:

1. Kuras
2. Transporto priemonių nuoma
3. Su transporto priemonėmis susijusios išlaidos (kitos nei 1 ir 2 punktuose)
4. Kelių rinkliavos ir naudojimosi keliais mokestis
5. Kelionės išlaidos (taksi, viešasis transportas)
6. Apgyvendinimas
7. Maistas, gėrimai ir maitinimo paslaugos
8. Leidimai patekti į muges ir parodas
9. Išlaidos prabangos prekėms, pramogoms ir pasilinksminimams
10. Kitos išlaidos

Kiekvienas kodas dar turi subkodus, kurie tikslina išlaidos pobūdį.

Ir čia svarbiausia detalė: kiekviena valstybė narė pati nusprendžia, kurias išlaidų grupes ji grąžina ir kokia apimtimi.

Todėl ta pati restorano sąskaita vienoje šalyje gali būti grąžinama visa, kitoje - tik iš dalies (taikant proporciją), o trečioje - visai negrąžinama.

Prieš teikiant prašymą visada verta pasitikrinti konkrečios valstybės sąrašą.

Ką reikia paruošti prašymui

Kiekvienai sąskaitai prašyme nurodoma:

• tiekėjo pavadinimas, adresas ir PVM kodas
• sąskaitos numeris ir data
• apmokestinamoji vertė ir PVM suma (tos valstybės valiuta!)
• išlaidų kodas ir subkodas
• atskaitos proporcija, jei PVM atskaitomas ne visas

Dauguma valstybių taip pat reikalauja prisegti sąskaitų skenuotas kopijas, kai sąskaitos suma viršija nustatytą ribą (dažniausiai nuo 1000 Eur, o kurui - nuo 250 Eur).

Būtent šis etapas ir yra didžiausias darbas: dešimtys ar šimtai užsienio sąskaitų, kurių kiekvienai reikia rankomis surinkti tiekėjo duomenis, sumas ir priskirti teisingą kodą.

O dar reikia iš visos sąskaitų krūvos atskirti, kurių sąskaitų PVM sumas galima susigrąžinti

Kaip DokSkenas paruošia EPRIS duomenis

DokSkenas EPRIS prašymus pateikia beveik automatiškai.

Skaitmenizuojant užsienio sąskaitas sistema atpažįsta visus prašymui reikalingus duomenis - tiekėją, jo PVM kodą, sąskaitos numerį, datą, apmokestinamąją vertę ir PVM sumą.

DokSkeno EPRIS puslapyje kiekvienai sąskaitai priskiriate išlaidų kodą ir subkodą iš sąrašo, kuris automatiškai filtruojamas pagal pasirinktą valstybę - matote tik tuos kodus, kuriuos ta šalis iš tikrųjų priima.

Nurodžius atskaitos proporciją, sistema pati apskaičiuoja grąžintiną PVM sumą.

Galiausiai suformuojamas paruoštas failas su visomis prašymo eilutėmis, kurį belieka įkelti į EPRIS.

Prašymo antraštę užpildote patys EPRIS sistemoje, o visą sunkiąją dalį - dešimtis sąskaitų eilučių - paruošia DokSkenas.

Taip vietoje kelių valandų rankinio darbo prašymą suformuojate per kelias minutes ir nerizikuojate praleisti nė vienos sąskaitos.

O skaitmenizuotas sąskaitas taip pat galėsite importuoti į savo apskaitos programą, kad nereikėtų vesti ranka.

Kas vyksta pateikus prašymą

Prašymą pateikus, VMI pirmiausia patikrina, ar atitinkate formaliuosius reikalavimus, ir persiunčia jį atitinkamai valstybei.

Nuo tada sprendimą priima ta užsienio valstybė, o ne Lietuvos VMI.

Standartinis nagrinėjimo terminas - 4 mėnesiai nuo prašymo gavimo.

Jei prašoma papildomos informacijos, terminas gali būti pratęstas iki 6 arba 8 mėnesių.

Jei prašymas gauna statusą „Atmestas VMI", jį galima pakoreguoti per 2 dienas nuo atmetimo, jei prašymas buvo pateiktas laiku.

Todėl verta neatidėlioti pateikimo iki paskutinės rugsėjo dienos - pritrūkus laiko taisymui, PVM liks negrąžintinas.

Dažniausios klaidos, kurių verta vengti

• praleistas rugsėjo 30 dienos terminas - vėliau prašymas nebepriimamas, o nesusigrąžintas PVM gali būti pripažintas neleidžiamais atskaitymais
• vienas prašymas kelioms valstybėms - kiekvienai šaliai reikia atskiro prašymo
• nepasiekta minimali suma (400 Eur trumpesniam laikotarpiui arba 50 Eur metams)
• priskirtas kodas, kurio ta valstybė negrąžina, todėl eilutė atmetama
• neprisegtos sąskaitų kopijos, kai jos privalomos pagal sumos ribą

Užsienyje sumokėtas PVM - tai realūs jūsų įmonės pinigai, kurie kasmet lieka neatgauti tik dėl to, kad prašymo paruošimas atrodo per sudėtingas.

O jei norite, kad EPRIS duomenys būtų paruošti automatiškai iš jūsų sąskaitų, išbandykite DokSkeną ir palikite rutininį darbą sistemai.